美国财政部和国税局（IRS）近日发布最新指导，对雇主提供“带薪休假家庭和医疗假”（Paid Family and Medical Leave）的联邦税收抵免政策进行重要调整。
图片来源：NepYork报道标题截图/IRS
最高25%，企业提供带薪假可以拿税收抵免
根据最新规定，从2026年开始，符合条件的雇主如果向员工提供符合要求的带薪休假家庭和医疗假，可以申请联邦一般商业税收抵免。
抵免比例为符合条件工资的12.5%至25%。
简单来说，企业在员工休家庭或医疗假期间继续支付部分工资，符合相关条件后，其中一部分成本可以通过联邦税收抵免的方式得到缓解。
实际上，这项名为Section 45S的税收抵免并不是今年才出现。
此前IRS规定，符合条件的雇主为员工提供带薪休假家庭和医疗假时，可以按照一定比例申请抵免，比例同样可以达到12.5%至25%。
真正重要的变化在于，新法律不仅将这一政策永久化，还进一步扩大了适用范围。
图片来源：新规内容截图
2026年新增一个重要选择：保险保费也能算
过去，这项税收优惠主要围绕雇主在员工休假期间实际支付的工资计算。
但从2026年开始，企业多了另一种选择。
如果企业购买符合要求的“带薪休假家庭和医疗假保险”，雇主支付的相关保险保费，也可能被纳入税收抵免范围。
也就是说，企业今后不一定非要采用“员工休假→公司直接继续发工资→再申请抵免”的模式。
符合规定的情况下，企业也可以通过购买相关保险来提供这项福利，并针对符合条件的保费申请税收抵免。
这对于一些规模较小的企业尤其值得关注。
因为相比大型企业，小公司如果一名员工连续数周休假，同时还需要继续承担工资，现金流压力可能更加明显。
通过保险方式分担风险，再配合联邦税收抵免，可能降低企业提供带薪假的门槛。
工作满6个月，也可能符合条件
另一个与员工直接相关的重要变化，是符合条件员工的范围扩大了。
根据新规，员工只要为雇主工作至少6个月，就可能被纳入这项税收优惠政策所涉及的员工范围。
同时，一些兼职员工也可能包括在内。
新规涉及通常每周至少工作20小时的兼职员工，这意味着政策不再只关注传统意义上的长期全职员工。
对于零售、餐饮、小型公司等兼职岗位比较常见的行业来说，这一点尤其值得注意。
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哪些情况属于“家庭和医疗假”？
看到这里，不少人可能会问：“是不是只要请假，公司都能拿这个优惠？”
并不是。
这里所说的是符合规定的家庭和医疗假，并非普通年假或者单纯休息几天。
根据相关规定，符合条件的休假可能涉及员工本人出现严重健康状况，或者需要照顾患有严重健康问题的特定家庭成员等情况。
符合要求的雇主，每年最多可以针对12周的相关带薪家庭和医疗假计算这项税收优惠。
对普通员工来说，是不是可以直接拿到25%？
这里也要特别提醒大家一个容易误解的地方。
条款中所说的“最高25%”，不是政府直接给员工发25%的补贴，也不是员工报税时可以直接多拿25%的退税。
这是一项提供给符合条件雇主的联邦商业税收抵免。
也就是说，直接享受税务优惠的是企业。
但政策背后的目的，是降低企业提供带薪家庭和医疗假的成本，从而鼓励更多公司愿意给员工提供这项福利。
因此，对普通员工来说，真正值得关注的不是“我能不能申请这25%”，而是：自己的公司是否因此增加或改善Paid Family and Medical Leave福利。
小公司和华人雇主尤其值得注意
这次调整对于华人经营的小企业也有现实意义。
餐馆、零售店、办公室、小型科技公司以及其他拥有员工的企业，如果本身已经提供、或者正在考虑增加带薪家庭和医疗假制度，可以关注自己是否符合Section 45S税收抵免要求。
IRS目前仍将Form 8994列为雇主计算Paid Family and Medical Leave Credit所使用的税表。
不过，由于2026年制度已经出现新的重要调整，企业在实际报税和设计员工福利时，最好按照最新IRS指导执行，并咨询会计师或税务专业人士，而不要直接套用过去几年的计算方式。
财政部和IRS还计划进一步提出相关法规，对新制度的执行提供更加完整的指导。
对于普通上班族而言，这次政策变化不会意味着明天开始工资单上突然多出一笔钱，但从2026年开始，联邦政府正在通过更长期、更广泛的税收优惠，鼓励企业提供带薪家庭和医疗假。
尤其是工作时间较短以及部分兼职员工被进一步纳入后，未来可能有更多劳动者能够被企业的相关带薪休假制度覆盖。
